[查尔斯]纳税义务：根据美国法律，加密货币报告“不可能”吗？

时间：2024-01-10|浏览：296

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美国证券交易委员会 (SEC) 可能随时批准现货比特币 (BTC) 交易所交易基金 (ETF)。

当它发生时，许多人相信一切都会改变。

但美国准备好迎接首次加密货币投资者的冲击了吗？

关于税务合规性，也许不是。

加密货币投资者必须为其利润纳税，就像投资者出售股票、债券和房地产时一样。

这已经很清楚了。

但其中的原因仍然悬而未决。

加密货币游说团体 Coin Center 的首席执行官 Jerry Brito 在 1 月 2 日的一篇博客文章中写道，就目前的情况来看，“几乎不可能遵守”加密货币税务报告义务，特别是考虑到几年前添加的一项规定：美国基础设施投资和就业法案的一部分。该条款于 2024 年 1 月 1 日生效，修订了美国税法，“要求任何在贸易或业务过程中收到 10,000 美元或以上加密货币的人Brito 指出：“向 IRS（美国国税局）报告该交易。” Brito 问道：“按照现在法律的要求，他们会报告社会安全号码吗？”或者说，您“从事链上去中心化的加密货币与加密货币交换，因此您收到了 10,000 美元的加密货币，您向谁报告？”

如何确定加密货币的数量是否等于 10,000 美元？

布里托写道：“法律对此事没有任何规定，国税局也没有发布任何指导来回答这些问题和其他问题。”

真的这么繁重吗？但新要求真的这么晦涩难懂吗？

它们是否会像一些人警告的那样抑制潜在投资者并阻碍加密货币在美国的采用？

也许美国法律和规则制定者应该遵循其他税收框架，以期待加密货币成为主流——例如瑞士、英国或新加坡的税收框架。当被问及大多数投资者是否确实很难遵守现有的税收框架时加州大学欧文分校法学院法学教授兼研究生税务项目学术主任 Omri Marian 不同意 Brito 的描述。“该法律仅适用于超过 10,000 美元的支付‘商业贸易’，这是一个艺术术语，”玛丽安告诉 Cointelegraph。

“例如，如果我是一名汽车经销商，我以 10,000 美元现金出售一辆汽车，我必须向 IRS 举报买家。

我可以，因为我知道买家是谁。

该法律对出售商品和服务以换取加密货币适用同样的要求。”如果汽车经销商或任何其他企业主可以在现金销售环境中遵守规定，那么加密货币买家和卖家也可以。

“交换媒介没有什么区别，”玛丽安说。但是比特币矿工呢？

Brito 引用的具体例子之一？

玛丽安说：“在绝大多数情况下，根据现行法律，矿工不会被视为从事‘贸易或商业’。”这意味着该要求不适用于他们。比特币矿工也“极不可能”他补充说，将从矿工验证其交易的个人那里获得 10,000 美元或更多，“所以，法律再次不适用”。

近期：比特币 ETF 的批准对 Coinbase 和 MicroStrategy 股票意味着什么不过，美国国税局 (IRS) 尚未发布该领域的任何指南，这无济于事。“现在就断定几乎不可能遵守还为时过早，”Shehan Chandrasekera CoinTracker 税务策略主管告诉 Cointelegraph。

然而，短期内这肯定是一个挑战。

Chandrasekera 指出，尽管该法律于 1 月 1 日生效，但国税局尚未发布任何法规或更新其 8300 表格来报告数字资产，并补充道：“在这些法规出台之前，我们只能推测到底需要什么北卡罗来纳州立大学普尔管理学院副教授内森·戈德曼 (Nathan Goldman) 告诉 Cointelegraph，新规则不会影响大多数加密货币交易者，因为大多数交易都不会满足数字资产的要求。 10,000 美元的门槛。然而，交易大量加密货币的投资者可能会受到这一看似模糊的条款的影响。

例如：“如果你向某人出售整个比特币，你将超过 10,000 美元的限额，并且你必须向 IRS 报告该交易。

如果这是对你认识的人的例行交易，它仍然会有些唐突”，因为你需要获取他们的姓名、地址、社会安全号码等信息。

“不过，你可以遵守规定。”

“相反，如果这是针对未知方、加密货币交易公司或其他类似规模的公司，则不清楚如何记录这笔交易。”同样，这里没有国税局的指导，而且可能特别重要高盛补充说，对于那些在 2024 年已经进行了 10,000 美元交易的人来说，这是令人担忧的，特别是考虑到未报告交易在成为重罪之前还有 15 天的时间。

那么 DeFi 交易呢？不过，加密货币独特的去中心化性质不会导致一些报告出现问题吗？

以 Brito 上面引用的去中心化金融（DeFi）交易为例。

DeFi 教育基金首席执行官 Miller Whitehouse-Levine 告诉 Cointelegraph：“目前，实际上不可能遵守报告要求。”

如今，拥有数字资产的 6000 万美国人需要的是“适合目的的税收规定”，基本上将加密货币视为一种不同的情况。将加密货币视为具有定制规则的特殊情况将“提高整体税收合规性，并提高税收合规性”。提供促进国内创新所需的明确性，”米勒继续说道。

甚至有些地方已经在采取这种做法，他补充道：“英国是美国可能效仿的一个很好的例子，特别是在 DeFi 交易的征税方面。”到 2023 年，英国实际上米勒回忆道，“呼吁大家就如何最好地对 DeFi 交易征税”做出回应，他认识到英国了解这项新技术的新颖性以及“需要一个针对数字资产交易量身定制的新框架”这一事实。然而，我们认为加密货币与其他金融交易的相似之处多于不同之处，因此不需要特殊的立法或规则。“在 DeFi 的背景下，如果你选择以 10,000 美元的加密货币向某人出售某物如果你不知道这个人是谁，所以你不能举报那个人，那么你就做出了违法的有意识的选择。

同样，如果我选择以现金方式匿名出售给某人，我也违反了法律，”玛丽安说，并补充道：“最重要的是，在几乎所有情况下，人们都可以遵守，因为他们实际上可以识别买家或因为报告要求不适用于他们。”不过，为了论证，让我们假设加密货币是一个特例，应该有自己特定的税收框架。

那么国会需要做出什么样的改变？“国会应该考虑增加一项最低限度的豁免——比如外币交易的豁免——以限制可能围绕加密货币的小而无害的报告要求，”高盛表示。

这将使纳税人避免每次进行加密货币交易时都要承担纳税义务。加密货币的采用是否面临风险？如果国会不采取任何行动，是否会影响美国的加密货币采用？

“我相信会的，”戈德曼回答道。

“不过，我也相信，目前这并不是一件坏事。”

他进一步解释说，国会一直非常谨慎，不会对加密货币施加过多或过少的限制。

在某些方面，美国通过不作为，让加密货币走上了自己的道路。

他表示，虽然这可能会阻碍短期采用，但从长远来看，这不应成为广泛接受的障碍。

玛丽安则认为国会的不作为不会损害美国加密货币的采用。

“迄今为止，加密货币在美国几乎没有正式的税收指导，并且基本上是在现有的税收框架下运作的。[...]。

然而，‘奇迹般’的加密货币在美国仍在崛起，而且自推出以来一直如此。”他说。最近：加密货币指数基金简化了投资，但挑战了区块链精神，也没有任何经验证据将市场走势与美国税收指导联系起来至少就玛丽安所知，这是关于加密货币的。

“如果人们没有在美国更广泛地采用加密货币，这与税收[待遇]无关。