时间：2022-01-22|浏览：316
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个人创作过程和创作者工作媒介不断扩大，包括NFT等数字资产。创建、购买、出售或交换NFT被美国国税局视为财产，因此这些行为需要征税，类似于购买、销售或交换艺术品。
对于NFT创造者而言
对创造者来说，NFT铸造不是应纳税事件，但如果创造NFT是由于他们个人的努力（或由某人为他们创造NFT或NFT销售或交换是创造者贸易或业务的一部分NFT收入应作为普通收入纳税。
同时，在NFT交易发生后，创造者可以获得后续销售收入的百分比。当创造者在随后的销售中收到付款时，这种付款也被认为是普通收入，就像版权、专利和其他知识产权的使用费一样。但由于这些付款是永久性的，这些权益不能折旧。
除了创造者：投资者、业余爱好者、商业收藏家和经销商
一旦NFT在创造者手中，所有者被归类为四种类型的所有者之一：投资者、业余爱好者、商业收藏家或经销商，每种类型都有不同的税收考虑。纳税人属于哪一类取决于纳税人的事实和情况。以下是对这四类的简要介绍。
投资者
投资者是指只购买、出售和收集投资NFT人们希望资产升值以便出售利润。一般来说，对于投资者来说，除非不属于资本资产的定义范围，否则NFT出售时，投资应作为资本收益纳税。IRC §除纳税人的贸易或业务库存外，1221对资本资产的定义包括所有资产。
根据事实和情况，投资者可以被归类为经销商或业余爱好者，而不是投资者。有时，当投资者遭受损失时，他们希望被归类为交易员，以扣除损失作为普通收入而不是资本损失。
业余爱好者
NFTs业主通常被认为是业余爱好者，业余爱好者是购买者NFT对于收藏家来说，他并没有考虑它是否会成为有利可图的投资。由于爱好者的税收劣势，爱好者经常试图被归类为投资者。
商业收藏家
商业收藏家购买NFT不是为了转售，而是为了商业目的，比如在正常贸易或商业过程中使用的办公室展示或装饰标志。NFT使用寿命无法确定，通常不需要折旧（不同于版权和其他知识产权利益）。事实和情况需要在每个案例中进行审查，以确定行为活动的分类。
经销商
经销商是指作为贸易或商业购买和销售NFT的人。NFT税收方式与其他零售业相同。因此，所有收入，包括销售非正式金融工具的收入，都普通收入征税。如果是普通和必要的费用，可以扣除。经销商有时希望分为投资者，因为资本收益率明显高于上述作为普通收入征税的收入。此外，经销商可以佩戴它NFT投资者的帽子也可以戴NFT经销商的帽子将两者视为独立活动。
分期付款销售
分期付款销售是指为了换取分期付款协议，换取分期付款协议。在分期付款销售中，您只需在支付收入和利息时纳税。
涉及非现金交易的交易
交易是一个常见的收入问题。当所有者使用它时NFTs换取其他NFTs或加密token时，就会发生交易。交易是以三种方式之一处理的。
账面记录为不征税。收到的新物品的基础与放弃的物品相同，再加上收到的任何现金或财产，使其价值相等（有时称为 "引导"）。任何这样的指导都将被报告为收入。
被记录为应纳税事件。新项目的纳税基础是其公平的市场价值或成本。
使用上述两种方法的一部分进行混合。
尽管法律对存货交换收入的确认有明确的规定，但交易仍然经常被当作非应税事件来处理，业内人士声称他们一直是这样做的，而且公平市场价值一般很难确定。无论怎样，该行为都需要对应税事件进行调整。
NFT的慈善捐款
慈善捐赠金额的计算、影响允许扣除金额的限制以及慈善捐赠的其他方面都超出了本简要介绍的范围。但是，当一些涉及非传统财产的慈善捐赠时，私人应税收集者应注意。在许多情况下，非物质文化遗产的所有者与慈善机构合作，在拍卖会上出售非物质文化遗产，收入归慈善机构所有，并以净价作为慈善目的的价值。
结论
目前，专门针对出售、交换或捐赠NFT所得税的判例法仍然相对较少。财政部将加密token报告被视为现金，但国家税务局将涉及加密token包括NFTs交易被视为财产。在规则更加明确之前，遵守艺术所得税规则是防止潜在罚款和利息的最佳保险。
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